一些支持家庭的保守派人士正在支持共和党众议员布莱克·摩尔（Blake Moore）的《家庭优先法案》。与《减税和就业法案》的简单延续相比，该法案将在未来十年内增加5750亿美元的支出，以提高针对有孩子家庭的税收减免的慷慨程度。该法案将使超过一半的有孩子的纳税人面临零或负的联邦所得税负担。已婚父母如果有两个孩子，直到收入超过94,000美元之前，可以从联邦政府获得净退款，这远高于美国家庭的中位数收入81,000美元。
《家庭优先法案》相对于目前生效的《减税和就业法案》条款，提出了几项税法改革。它将儿童税收抵免提高到0至5岁儿童4,200美元，6至17岁儿童3,000美元，而目前所有符合条件儿童的最高抵免额为2,000美元。该法案还将更快地逐步实施抵免，允许收入为20,000美元的家庭获得全额可退还抵免。所得税抵免将被缩减，儿童和受抚养人护理税收抵免将被取消。适用于户主的申报状态（这在一定程度上减轻了单亲家庭的税负）也将被取消。
尽管《家庭优先法案》被框架为税收减免，但其大约一半的好处将以增加联邦支出的形式出现。《家庭优先法案》主要通过扩大儿童税收抵免并使其完全可退还来增加有孩子的纳税人的福利。作为可退还抵免，纳税人即使没有联邦所得税负担也可以获得该抵免。抵免超过所得税负担的部分构成联邦支出，而不是税收减少。图1展示了《家庭优先法案》对一对有两个孩子的已婚夫妇的总影响。对于任何给定的收入，它显示了该纳税人在《减税和就业法案》（黑线）和《家庭优先法案》（红线）下的联邦所得税负担。黑线和红线之间的差距表示应缴税款的变化。该纳税人在《家庭优先法案》下的收益高达3,200美元。所示收入范围内的较低税负解释了该政策相对于《减税和就业法案》简单延续的5750亿美元十年成本。
图1. 2026年已婚夫妇与两个孩子的联邦所得税负担（扣除抵免后），《减税和就业法案》和《家庭优先法案》 注：图中显示了2026年已婚父母与两个受抚养孩子（一个0-5岁，另一个6-16岁）联合申报的联邦所得税负担（扣除抵免后）。所有收入假设来自于工资。在这两个系列中，我们假设《减税和就业法案》延续至2026年。《家庭优先法案》假设《减税和就业法案》延续，除了实施《家庭优先法案》的条款。2026年《减税和就业法案》的税收参数由作者预测，通过将国税局2025年的税收参数提高到2026年预计的链式消费者价格指数（城市系列）的增长。
来源：国税局收入程序2024-40；国会预算办公室税收参数和有效边际税率；国会议员布莱克·摩尔，《家庭优先法案》；作者计算
值得注意的是，《家庭优先法案》将扩大纳税人从联邦政府获得净退款的收入范围，图中以负的联邦所得税负担表示。对于这对有两个孩子的联合申报者，欠税的门槛将从68,000美元提高到94,000美元，远高于2023年约81,000美元的中位家庭收入。
此外，更多的纳税人将获得更大的净退款。例如，家庭获得至少10,000美元可退还抵免的收入范围将从21,000美元至35,000美元的范围扩大到15,000美元至45,000美元的范围。
表1估计了《家庭优先法案》对有孩子的纳税人中有正所得税负担的数量的影响。在《减税和就业法案》下，2520万个有孩子的纳税单位支付联邦所得税，而2390万个要么不支付联邦所得税，要么获得净退款。《家庭优先法案》将导致210万个纳税单位从支付所得税转变为获得净退款。因此，53%的有孩子的纳税单位将要么不支付所得税，要么从联邦政府获得净退款。
表1：家庭优先法案对税负和有正负联邦所得税负担的纳税人数量的影响：仅限有孩子的纳税人，2026年 注：表格仅对应有孩子的纳税人，按其联邦所得税负担是正数、零或负数进行分类。税负指的是在所有扣除和抵免后总的联邦所得税负担。报告的数值为2026年税务年度，在两种潜在情景下。假设《减税和就业法案》将2025年的税法简单延续至2026年。《家庭优先法案》假设将2025年的税法延续至2026年，除了假设《家庭优先法案》的条款生效。
来源：基于凯尔·波梅劳（Kyle Pomerleau）进行的税收模拟计算。
《家庭优先法案》将使支付联邦所得税的纳税人的税负减少362亿美元，并使不支付税款的纳税人增加322亿美元的支出。因此，支出增加占该法案影响家庭的680亿美元年度成本的47%。
在《减税和就业法案》的基础上，《家庭优先法案》将是昂贵的，并将净所得税退款扩展到超过一半的所有家庭，包括一些收入分布的上半部分的家庭。在立法者寻求减少联邦赤字的方法时，他们应考虑这些变化是否明智。
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这篇文章的标题是《家庭优先法案将扩大高收入家庭的净所得税退款》，首次发布在美国企业研究所 - AEI。
原始來源：美国企业研究所